Меню раздела

Декларационная кампания

2017 год





УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!

Налоговая служба  проводит ДНИ ОТКРЫТЫХ ДВЕРЕЙ для налогоплательщиков – физических лиц!

Дни открытых дверей пройдут
14 и 15  апреля 2017 года
во всех территориальных налоговых инспекциях России:
14 апреля 2017 года с 09.00 до 20.00
15 апреля 2017 года с 10.00 до 15.00
В ходе  мероприятия специалисты налоговых органов расскажут о том, кому необходимо представить декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), как получить налоговые вычеты, как воспользоваться онлайн-сервисами ФНС России, ответят на  вопросы по порядку заполнения декларации 3-НДФЛ, а также на другие вопросы по налогообложению.
Каждый посетитель  сможет узнать о наличии либо отсутствии у него задолженности по НДФЛ, а также о том, есть ли у него обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ.
Все желающие смогут прямо на месте заполнить и подать налоговую декларацию по НДФЛ при наличии необходимых сведений и документов. 
Кроме того, каждый посетитель независимо от места жительства сможет подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который предоставляет возможность получать в отношении себя актуальную информацию об объектах имущества, по которым начисляются налоги, о наличии переплат и задолженностей по налогам, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей и т.д.; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов. Через данный сервис можно также заполнить налоговую декларацию по НДФЛ с помощью специальных подсказок, при этом нет необходимости заполнять часть сведений – они переносятся в декларацию автоматически.
В рамках проведения Дней открытых дверей сотрудники налоговых органов помогут налогоплательщикам сориентироваться в выборе услуг и мероприятий. Они проводят посетителей в специально оборудованную зону ожидания, помогут воспользоваться компьютерами с программным обеспечением, покажут, как заполнить налоговую декларацию в электронном виде или получить доступ к Интернет-сайту ФНС России для обращения к онлайн-сервисам Службы.




УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!

Налоговая служба  проводит ДНИ ОТКРЫТЫХ ДВЕРЕЙ для налогоплательщиков!

Дни открытых дверей пройдут 03 и 04  апреля 2017 года во всех территориальных налоговых инспекциях России:
03 апреля 2017 года с 08.30 до 20.00
04 апреля 2017 года с 08.30 до 20.00
В ходе  мероприятия специалисты налоговых органов расскажут о порядке администрирования страховых взносов, в том числе: о тарифах страховых взносов; о величине базы для исчисления страховых взносов; о порядке исчисления и уплаты страховых взносов, а также дадут разъяснения по вопросу заполнения платежных поручений.


2016 год

Почему важно задекларировать  свои зарубежные счета и активы именно сейчас?

В последние несколько лет вопросы деофшоризации и повышения налоговой прозрачности занимают ключевое место в налоговой в повестке стран-членов “Группы Двадцати”, ОЭСР и ЕС.
Международным сообществом проводится серьезная системная работа по пересмотру и совершенствованию международных и национальных налоговых правил направленная на устранение возможностей для сокрытия активов и финансовых счетов в так называемых офшорах. Существенным изменениям подвергается, в том числе, законодательство в области валютного контроля, противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма, контролируемых иностранных компаний, а также правила раскрытия бенефициарных собственников.
Сегодня для налоговых органов всего мира, включая ФНС России, фактически перестала существовать банковская тайна. С 1 июля 2015 года Российская Федерация, присоединившись к Совместной конвенции ОЭСР и Совета Европы о взаимной административной помощи по налоговым делам и ФНС России уже имеет возможность направлять налоговые запросы в более чем 90 стран и юрисдикций, включая так называемые офшоры.
Вместе со странами-членами “Группы Двадцати” и ОЭСР ФНС России участвует в работе по внедрению современных электронных способов информационного обмена сведениями о финансовых счетах и зарубежных активах между налоговыми органами различных стран и юрисдикций. В 2017 году будет введена в эксплуатацию общая для всех стран система для взаимного обмена сведениями об иностранных счетах, имуществе и активах иностранных налоговых резидентов в налоговые органы  стран, резидентами которых они являются. ФНС России подключится к этой системе в 2018 году и начнет получать указанные сведения из офшоров в электронном систематизированном виде. Полученные сведения будут использоваться ФНС России для осуществления мер налогового контроля в отношении лиц, владеющих зарубежными активами и финансовыми счетами, что создает определенные риски для граждан, до сих пор полагающихся на существовавшую в прошлом непрозрачность офшорных юрисдикций.

Какое решение предлагается российским налогоплательщикам?

С 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» российские налогоплательщики могут сообщить о своих активах и счетах, заполнив и подав специальную декларацию в налоговый орган по месту жительства или в ФНС России.
Представить специальную декларацию могут как российские, так и иностранные граждане. Важно помнить, что исполнение обязательств, предусмотренных налоговым и валютным законодательством, часто связано с вопросами резидентства, которое не всегда совпадает с гражданством.

Какие гарантии и преимущества получает подавший специальную декларацию?

Лица, подающие налоговую декларацию получают следующие преимущества:
1.Операции по передаче имущества его номинальным владельцем фактическому владельцу имущества освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
2.Специальные декларации или информация о которых содержится в специальной декларации, освобождаются от взыскания налога в случае неуплаты или неполной уплаты налога, при условии если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта и (или) иного лица в результате совершения до 1 января 2015 года операций, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями (КИК), информация о которых содержится в специальной декларации, либо с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации.
3.Освобождение от следующих составов уголовных преступлений, совершенных до 1 января 2015 года, если эти деяния связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями (КИК), информация о которых содержится в специальной декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации (данный список является исчерпывающим):
·Статья 193 УК РФ "Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации";
·Статья 194 УК РФ (часть 1 и 2) "Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица" (в особо крупном размере, по предварительному сговору группой лиц);
· Статья 198 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица";
· Статья 199 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации";
· Статья 199.1 УК РФ "Неисполнение обязанностей налогового агента";
· Статья 199.2 УК РФ "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счёт которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов".
4. Освобождение от административной ответственности в случае выявления факта нарушения законодательства Российской Федерации при приобретении (формировании источников приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации, по основаниям, предусмотренным статьей 14.1 КоАП «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)»;
5. Освобождение от ответственности за налоговые правонарушения, если эти правонарушения связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации.
Может ли ФНС использовать сведения, представленные в специальной декларации, для налоговых проверок или передавать их третьим лицам без согласия лица, представившего специальную декларацию?
Информация, содержащаяся в специальной декларации, так же как и сам факт подачи уточненной декларации:
- Не может быть основанием для проведения камеральной проверки;
- Не может быть основанием для проведения выездной проверки;
- Является налоговой тайной и не может быть использована в качестве доказательства.
Разглашение информации, указанной в специальной декларации, запрещено законом (ст. 183 УК РФ).

Что еще полезно знать о добровольном декларировании?
Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделах «Деофшоризация и декларирование зарубежных активов» (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/international_cooperation/deooffshore/) и «Прием специальных деклараций (декларирование активов и счетов)» (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/specdecl/).
Порядок приема и учета специальных деклараций был доведен до сведения Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации письмом от 25.06.2015 № ОА-4-17/11035@.
Также ФНС России подготовила информационную брошюру (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/brochure/), в которой в доступной форме изложены особенности уплаты налогов в Российской Федерации при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, объясняется, как избежать двойного налогообложения, какая информация подлежит раскрытию, а также многие другие вопросы декларирования зарубежных активов и счетов.

Материалы интервью руководителя УФНС России по Ростовской области Д. В. Фотинова

Дмитрий Вадимович, налоговые органы области  с 1 января ведут прием налоговых деклараций от физических лиц о доходах за 2015 год. И хотя декларирование доходов граждан, пожалуй, одна из наиболее информационно обеспеченных налоговых кампаний, все же от налогоплательщиков в начале года традиционно поступает много вопросов, связанных с порядком заполнения налоговых деклараций, с получением налоговых вычетов и ряд других. Расскажите, в чем особенность декларационной кампании наступившего года.
Действительно, декларационная кампания занимает особое место в нашей работе. Она - одна из самых крупных по числу вовлеченных в нее налогоплательщиков, и уже имеет свою немалую историю. А, кроме того, налог на доходы физических лиц является одним из основных источников территориальных бюджетов. За счет налога на доходы физических лиц в прошлом году на территории Ростовской области в бюджет поступил 49,7 миллиардов рублей.
Дмитрий Вадимович, кто должен задекларировать свои доходы?
В соответствии с п.1 ст.207 Налогового кодекса Российской Федерации  плательщиками налога на доходы  физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Категории плательщиков НДФЛ уже в течение длительного времени остаются неизменны. Конкретно - это физические лица, получившие доходы от определенных видов деятельности; те, у которых налоговыми агентами не было произведено удержание налога; а также граждане, которые получили доходы от продажи и сдачи в аренду любого собственного имущества.Хочу обратить внимание, что представить в налоговую инспекцию декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и уплатить в бюджет неудержанную сумму налога граждане  обязаны самостоятельно.
Это что касается граждан. А индивидуальные предприниматели должны  декларировать свои доходы?

Индивидуальные предприниматели, которые используют специальные налоговые режимы  -«вмененка», «упрощенка», ЕНВД и патенты - освобождаются от уплаты НДФЛ.  Задекларировать свои доходы они обязаны в том случае, если находятся на общем режиме налогообложения  или  если ими были получены доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью. Тогда ИП уплачивают налог на общих основаниях.
Все ли виды доходов граждан облагаются НДФЛ или есть какие-то исключения? Ставка в 13% применяется в отношении всех видов доходов граждан?
Законодательно установлен перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ. Необлагаемые доходы можно не отражать в декларации 3 НДФЛ в 2016 году. Полный перечень необлагаемых выплат указан в статье 217 НК РФ. К ним, в частности, относятся пенсии и социальные доплаты к ним; компенсационные выплаты, вознаграждения донорам за сданную кровь, алименты, получаемые налогоплательщиками; суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи).
Что касается ставки налога. Базовый размер налоговой ставки налога на доходы физических лиц зафиксирован на уровне 13%. И она неизменна - независимо от размера полученного дохода. Это и есть так называемая плоская шкала налога. Однако размеры ставок от видов дохода налогоплательщика зависят. Так, по ставке 35% облагаются  выигрыши в лотерею; доходы от банковских вкладов; экономия на процентах, образовавшаяся по ипотечному кредиту; плата за пользование активами членов кооператива. В отношении нерезидентов законодатель установил размер налоговой ставки на уровне 30%.
Не секрет, что рядовой налогоплательщик сталкивается с трудностями  при заполнении декларации. Что делает налоговая служба в этом направлении?
Действительно, декларация 3-НДФЛ неподготовленному человеку может показаться сложной. Форма декларации за 2015 год состоит из 19 листов и  по сравнению с декларацией за 2014 год претерпела некоторые изменения. Поэтому первое, что мы всегда рекомендуем нашим налогоплательщикам,  это воспользоваться специальной программой «Декларация 2015», которая позволит в автоматическом режиме  сформировать и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Она доступна на сайте Федеральной налоговой службы (www..nalog.ru), а также в операционных залах всех инспекций области на компьютерах общего доступа. Программа проста в использовании, сама выбирает необходимые листы декларации в зависимости от цели ее заполнения, осуществляет автоматическую проверку наличия ошибок и производит необходимые подсчеты. После заполнения достаточно распечатать документ и проставить личную подпись. Предназначена она и для граждан, претендующих на получение налоговых вычетов. Скачать ее можно  бесплатно.
Для тех, кто предпочитает лично прийти в налоговую инспекцию, на стендах в операционных залах размещены образцы заполнения деклараций, кроме того, за помощью в заполнении декларации налогоплательщик можно обратиться к администратору оперзала. Бланк декларации о доходах по форме 3-НДФЛ можно получить в любой налоговой инспекции
Хочу отметить, что с каждым годом налоговая служба совершенствует и расширяет возможности электронного взаимодействия с налогоплательщиками. Так, теперь сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предоставляет налогоплательщику возможность получить сертификат ключа усиленной неквалифицированной подписи, что, в свою очередь,  позволяет отправить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в электронном виде и не представлять ее на бумажном носителе.
А что нужно сделать, чтобы  подключиться к сервису «Личный кабинет»?
За подключением к «Личному кабинету» налогоплательщик может обратиться в любую налоговую инспекцию, независимо от места жительства и постановки на учет. Во всех налоговых инспекциях Ростовской области организован приоритетный прием граждан, желающих подключиться к  сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и, если налогоплательщик обращается в инспекцию не по месту своего учета, свидетельство о постановке физического лица на учет в налоговом органе (ИНН). Заявление можно заполнить на сайте ФНС России, зайдя на страницу сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Результатом многолетней работы ФНС по созданию, продвижению и популяризации интернет-сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» стало законодательное с 1 июля 2015 года закрепление за ними официального статуса как полноценного "канала связи" между налогоплательщиком и налоговым органом.
Теперь документооборот между налогоплательщиком и налоговым органом, осуществляемый в рамках данных интернет-ресурсов, является юридически значимым. Добросовестный налогоплательщик избавлен от необходимости личного общения с налоговым органом. Для этого достаточно направить в инспекцию уведомление об использовании Личного кабинета. После получения уведомления инспекция не вправе передавать документы, в том числе и уведомления, на бумажном носителе, пока сам налогоплательщик не откажется от электронного взаимодействия.
В какой налоговый орган представляется декларация?
Декларацию по форме 3-НДФЛ налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Сделать это можно лично, по почте или направить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». При направлении декларации по почте рекомендуем почтовое отправление оформлять заказным письмом с уведомлением, либо ценным письмом с описью вложения.
Подать декларацию может и законный представитель налогоплательщика, но при этом необходимо наличие нотариально заверенной доверенности, приложенной к декларации.
Сегодня большой популярностью у граждан пользуются налоговые вычеты. Что нового в 2016 году  в их получении?
Прежде всего, следует понимать, что налоговый вычет – это право налогоплательщика на возврат ранее уплаченного налога в связи с покупкой им жилья, оплатой лечения и обучения и т.п.  Налоговые вычеты делятся на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные. Число налогоплательщиков, заявляющих имущественные и социальные налоговые вычеты, растет из года в год.
Чтобы подтвердить свое право на налоговый вычет, налогоплательщики также должны  подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Однако на граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации — 4 мая 2016 года - не распространяется. Все виды вычетов можно получать как в налоговой службе, так и  у работодателя.
Размер вычета зависит от его вида. Проще всего рассчитать стандартные: собственно, так они называются, потому что они зафиксированы. В 2016 году значительно увеличились размеры стандартного вычета на ребенка-инвалида. Для родителей и усыновителей он вырос с 3000 до 12000 рублей, для опекунов, попечителей и приемных родителей— с 3000 до 6000 рублей. Причем предоставляться он теперь будет, пока доход работника не превысит 350 тысяч рублей (до 2016 года этот лимит составлял 280 тысяч).
Социальные вычеты можно получить в случае, если человек понес расходы, делая пожертвования или отчисления в благотворительные организации. Положены они и тем, кто оплачивал обучение (свое или ребенка), медицинские услуги, делал взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Эти вычеты (за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не должны превышать 120 тысяч рублей в год.
На профессиональные вычеты имеют право физлица - предприниматели, нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой, налогоплательщики, получающие доходы от выполнения каких-либо работ или оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, и граждане, получающие авторское вознаграждение (писатели, художники, изобретатели). Для них вычет составит сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением дохода.
Право на имущественные налоговые вычеты есть у налогоплательщиков, которые приобрели в отчетном налоговом периоде жилье (дома, квартиры, комнаты и т.д.), строят его или приобретают земельный участок для этих целей. Предоставляется налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не более 2 млн рублей (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). А по расходам, произведенным на погашение процентов по ипотеке, - не более 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ).
До 2016 года работники могли выбирать, где им получать имущественный вычет, то есть вычет, предоставляемый в случае покупке жилья. Они могли вернуть сумму выплаченного налога за год – в налоговой инспекции. Или же предоставить работодателю соответствующее заявление и получать этот вычет по своему месту работы. С 2016 года таким же образом можно будет получать вычеты за лечение или обучение. То есть, не нужно ждать окончания года, чтобы получить вычет за прошедший налоговый период. Если в 2016 году работник оплатил обучение или лечение, то сразу же можно прийти с документами в налоговую инспекцию, получить уведомление и представить его работодателю.
А что изменилось для работодателей в части уплаты НДФЛ?
Здесь достаточно много нового. Во-первых, с 1 января 2016 года налоговые агенты при численности физических лиц до 25 человек сведения по форме 2-НДФЛ (о доходах, выплаченных агентом физическим лицам) могут представлять на бумажных носителях. Все остальные обязаны отчитываться в электронном виде. До 2016 года для представления сведений на бумажных носителях численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде от налогового агента,  должна была составлять до 10 человек.
Введена обязанность ежеквартальной отчетности работодателей  по НДФЛ. Налоговые агенты обязаны в течение месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами, подавать в инспекцию расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@. Расчет за год подается не позднее 1 апреля следующего года. Справка по форме 6-НДФЛ формируется для того, чтобы индивидуальный предприниматель или же организация-работодатель могли отчитаться за доходы нанятых физических лиц.
Это нововведение позволит усилить контроль со стороны налоговых органов за полнотой и своевременностью перечисления налога на доходы физических лиц в бюджет.
Увеличен срок представления налоговыми агентами сведений о невозможности удержать НДФЛ. С 2016 года  их необходимо представлять не позднее 1 марта. Ранее налоговый агент должен был предоставлять сведения не позднее 31 января.
С 2016 года индивидуальные предприниматели, применяющие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему, предоставляют сведения  в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности. Напомню, что ЕНВД и патент предусматривает постановку на учет ИП по месту регистрации и месту осуществления деятельности. Ранее в Налоговом кодексе  РФ данный порядок определен не был.
А какие меры предусмотрены  в случае нарушения требований законодательства о декларировании доходов гражданами?
За несвоевременную сдачу декларации налогоплательщику грозит взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей. Напомню, что декларирования доходов, полученных гражданами в 2015 году, продлится  до 4 мая 2016 года.
Теперь  в Налоговый кодекс внесены изменения в части привлечения к налоговой ответственности и налоговых агентов за  предоставление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе сведений по форме 2-НДФЛ) Теперь их будут штрафовать. Штраф установлен в размере  500 рублей за каждый документ.
Поэтому обращу  внимание работодателей на необходимость предоставления достоверных сведений по форме 2-НДФЛ в налоговый орган и избежания штрафных санкций принять меры по актуализации персональных данных физических лиц - получателей дохода.
Благодарим за беседу!

Категории граждан, которые обязаны отчитаться о доходах 2015 года

·индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, -  по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;
· нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой;
· физические лица, получившие доходы от продажи всех видов движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности граждан менее 3-х лет, а также от реализации ценных бумаг, долей в уставном капитале, независимо от срока владения;
· физические лица по суммам доходов, полученных по договорам найма или договорам аренды любого принадлежащего им имущества;
·физические лица, получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами,  от оказания платных услуг выполнения ремонтно-строительных работ по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (репетиторство, домработница, няня, сиделка и т.д.),
· физические лица, в пользу которых были заключены договоры дарения на объекты недвижимости, транспортные средства, акции, паи, если одаряемый и даритель не являются членами его семьи и близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
·физические лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр;
· физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, моделей и промышленных образцов;
· физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
· физические лица, получающие иные доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, и др.
· Декларацию налогоплательщики могут представить лично, через доверенное лицо, направить по почте или по телекоммуникационным каналам связи и через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». При подаче декларации через доверенное лицо необходимо наличие нотариально заверенной доверенности, приложенной к декларации. При направлении декларации по почте рекомендуется почтовое отправление оформлять заказным письмом с уведомлением, либо ценным письмом с описью вложений.


4 мая 2016 года последний срок представления декларации о доходах!

Налоговые органы  Ростовской области напоминают:
Если в 2015 году Вы продали движимое или недвижимое имущество, находившееся в собственности  менее 3-х лет, сдавали  жилье внаем, оказывали платные услуги или получили другой доход, с которого не был удержан НДФЛ, - до 4 мая 2016 года Вам необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию о доходах!
Подробная информация на сайте www.nalog.ru и по телефону 8-800-222-22-22

ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ

Межрайонная инспекция ФНС России № 13 по Ростовской области напоминает, что с 01 января 2016 года начала работу Декларационная кампания 2016 года.
Участниками Декларационной кампании являются граждане, получившие доходы в 2015 году, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц.
В соответствии со статьями 227 - 229 Налогового Кодекса в обязательном порядке должны декларировать свои доходы, следующие категории физических лиц:
1)    физические лица, зарегистрированные в индивидуальных предпринимателей, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
2)    нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности;
3)    физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
4)    физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности менее 3-х лет;
5)    физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, проходящих службу за границей, а также сотрудников органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированных на работу за пределы РФ, получающие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
6)    физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей;
7)    физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами - работодателями, - исходя из сумм таких доходов;
8)    физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения,
выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов приобретений, моделей и промышленных образцов;
9)    физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения - по суммам доходов, полученных в дар в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, заключенных между физическими лицами, не являющимися ближайшими родственниками.
Продекларировать свои доходы путем подачи налоговой декларации формы 3-НДФЛ вы можете по адресу:
г. Новочеркасск, пр. Ермака, 104., операционный зал № 1, телефон для справок (886352) 4-92-36.
Бланки налоговой декларации, утвержденный Приказом Минфина РФ от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@, можно получить в налоговой инспекции по вышеуказанным адресам.
Срок подачи данной декларации не позднее 30 апреля 2016 года.
Срок уплаты начисленного налога не позднее 15 июля 2016 года. 


Уважаемые налоговые агенты!

Налоговые органы напоминают, что вам надлежит представить сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за 2015 год не позднее 1 апреля 2016 года.
Обращаем ваше внимание, что указанные сведения представляются в отношении доходов сотрудников:
- головной организации - в налоговый орган по месту учета головной организации;
- обособленных подразделений- в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения, в который производится перечисление налога на доходы физических лиц с доходов сотрудников обособленных подразделений.

ВНИМАНИЕ!

Представление сведений в отношении доходов сотрудников обособленных подразделений, а также перечисление налога на доходы физических лиц в налоговый орган не по месту учета обособленного подразделения НЕ ДОПУСКАЕТСЯ!!!

Увеличен срок представления справок 2-НДФЛ в отношении физических лиц, с доходов которых НДФЛ не был удержан полностью, то есть справок, в которых в поле "признак" проставлена цифра "2". Такие справки надо будет представлять, не позднее 1 марта 2016 года, (пп. "в" п. 2 ст. 2п. 3 ст. 4 Закона N 113-ФЗ).

К СВЕДЕНИЮ:
В соответствии п.3 статьи 4 Федерального закона №113-ФЗ  расширен перечень санкций, применяемых к налоговым агентам по НДФЛ:
- за несвоевременное представление расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, - в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен (пп. "б" п. 7 ст. 1 Закона N 113-ФЗ);
- за представление налоговому органу справок 2-НДФЛ или расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, содержащих недостоверные сведения, - в размере 500 руб. за каждый такой документ. Этого штрафа можно избежать, если организация самостоятельно выявит ошибки или искажения и подаст уточненные справки или расчеты до того, как узнает о том, что эти ошибки или искажения выявила ИФНС (п. 8 ст. 1 Закона N 113-ФЗ).




2015 год

 

Декларационная кампания 2015 года в вопросах и ответах

1. Вопрос: Какие имущественные налоговые вычеты вправе использовать налогоплательщики при продаже жилья, находившегося в собственности менее 3 лет, и приобретении в собственность новой недвижимости в одном налоговом периоде?
Ответ: Уменьшение дохода от продажи одного объекта жилого недвижимого имущества на сумму расходов по приобретению другого объекта недвижимости налоговым законодательством не предусмотрено. В данной ситуации налогоплательщик может одновременно воспользоваться правом на получение имущественных налоговых вычетов (ИНВ), предусмотренных как при продаже, так и при приобретении (строительстве) жилья, при условии что ранее ИНВ, связанным с приобретением (строительством) жилья, он не пользовался.
2. Вопрос: Как определяется сумма имущественного налогового вычета при продаже имущества, доли (долей) в нем, находящегося в общей собственности?
Ответ: При реализации имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в них, а также иного имущества, за исключением ценных бумаг), находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. При реализации вышеуказанного имущества, находящегося в общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества по договоренности между ними в любой пропорции.
3. Вопрос: Как определяется сумма имущественного налогового вычета при продаже двух объектов недвижимости, один из которых находился в собственности налогоплательщика более трех лет, другой - менее трех лет?
Ответ: Налогоплательщик (продавец) в случае продажи в одном налоговом периоде двух объектов недвижимого имущества, один из которых находился в его собственности менее трех лет, другой - более трех лет:
1) имеет обязанность по декларированию в установленном порядке дохода, полученного от продажи имущества, находившегося в его собственности менее трех лет, при этом он может заявить либо право на получение имущественного налогового вычета в сумме, не превышающей 1 000 000 руб., либо право на уменьшение дохода от продажи объекта на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением;
2) в отношении дохода, полученного от продажи объекта недвижимого имущества, находившегося в собственности более трех лет, имеет право на освобождение такого дохода от соответствующего налогообложения и декларирования.
4. Вопрос: В каком порядке предоставляются имущественные налоговые вычеты при приобретении жилых объектов, земельных участков по договорам мены?
Ответ: К договору мены применяются правила о купле-продаже. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. Для целей обложения НДФЛ размер дохода, полученного по договору мены, определяется исходя из стоимости приобретаемых по такому договору объектов недвижимого имущества (жилых объектов, земельных участков). Если период владения отчуждаемым по договору мены имуществом составляет три года и более, то полученный доход по такому договору не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДФЛ. Если период владения отчуждаемым по договору мены имуществом составляет менее трех лет, то сумма полученного дохода по такому договору уменьшается на имущественный налоговый вычет, предоставляемый в установленном порядке при продаже имущества (в размере, не превышающем 1 000 000 руб., или в размере расходов, связанных с приобретением отчуждаемого имущества).
5. Вопрос: При продаже какого имущества можно получить имущественный налоговый вычет и в каком размере?
Ответ: Налогоплательщик - продавец имущества (за исключением ценных бумаг и имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности), находящегося в его собственности менее трех лет, при декларировании в установленном порядке доходов, полученных им в налоговом периоде от продажи такого имущества, имеет право на получение имущественного налогового вычета. Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде: - от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе - в сумме, не превышающей в целом 1 000 000 руб.; - от продажи иного имущества (автомобилей, нежилых помещений, гаражей и т.д.) - в сумме, не превышающей в целом 250 000 руб. Вместо использования вышеуказанного вычета сумму полученных доходов от продажи имущества (долей в нем) можно уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
6. Вопрос: В каких случаях физическим лицам не предоставляется имущественный налоговый вычет в связи с продажей принадлежащего им имущества (жилья, земельных участков, иного имущества)?
Ответ: Имущественный налоговый вычет в связи с продажей физическими лицами принадлежащего им имущества (далее - ИНВ) не предоставляется:
1) физическим лицам по доходам от реализации ценных бумаг <*>;
2) индивидуальным предпринимателям по доходам от продажи имущества, в связи с осуществлением ими деятельности;
3) физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации по доходам от продажи имущества. Действующая с 1 января 2014 г. редакция ст. 220  уточнила содержание вышеуказанного п. 2 следующим образом: "2. Физическим лицам по доходам от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности".
7. Вопрос: Какие расходы налогоплательщика учитываются при предоставлении имущественного налогового вычета в случае приобретения (строительства) жилого дома?
Ответ: В фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы: - расходы на разработку проектной и сметной документации; - расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; - расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством; - расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке; - расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации. При этом расходы на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в нем учитываются, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение незавершенного строительством жилого дома или доли (долей) в нем. При использовании заемных (кредитных) денежных средств на приобретение (строительство) жилого дома учитываются расходы по уплате процентов в соответствии с договором целевого займа (кредита, включая перекредитование).
8. Вопрос: Каким образом налогоплательщик может реализовать право на получение имущественного налогового вычета при приобретении (строительстве) жилья, земельного участка?
Ответ: Имущественный налоговый вычет (ИНВ) при приобретении (строительстве) жилья (комнаты, квартиры, жилого дома), земельного участка и долей в них предоставляется налогоплательщику: - по окончании налогового периода (календарного года) при подаче им налоговой декларации по НДФЛ (по форме 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту учета; - до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговым агентам) на основании уведомления (выданного налоговым органом по установленной форме) подтверждающего право на получение ИНВ и в каком размере.
9. Вопрос: Каким образом налогоплательщик реализует право на включение в состав имущественного налогового вычета расходов по отделке приобретенной квартиры (комнаты)?
Ответ: Налогоплательщик вправе единовременно заявить имущественный налоговый вычет (ИНВ) в части расходов, понесенных как на приобретение объекта недвижимости, так и на его чистовую отделку. При этом не имеет значения, когда такая отделка производилась - до момента выдачи или после выдачи свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру (комнату). В целях определения состава расходов, связанных с выполнением отделочных работ и приобретением отделочных материалов, включаемых в сумму ИНВ, налогоплательщику следует руководствоваться перечнем работ, относимых к отделочным работам, в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред. 1.1), группа 45.4 "Производство отделочных работ". При этом к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ. Заявляя ИНВ, налогоплательщик фактически реализует свое право на него. Изменение порядка использования ИНВ, ранее предоставленного налогоплательщику, Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрено. Поэтому если при получении имущественного налогового вычета в его состав налогоплательщиком не были включены расходы на отделку квартиры (комнаты), то в последующие налоговые периоды получение ИНВ по данным расходам не представляется возможным.
10. Вопрос: Может ли сын в случае покупки жилья у своей матери претендовать на получение имущественного налогового вычета?
Ответ: Нет, не может. Сын и мать являются взаимозависимыми лицами, так как состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в отношениях близкого родства (близкие родственники - родители и дети; дедушки, бабушки и внуки; полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры). Если сторонами сделки купли-продажи жилья являются взаимозависимые лица, то имущественный налоговый вычет  не применяется.
11. Вопрос: В каких случаях налогоплательщик может получить социальный налоговый вычет?
Ответ: Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы. Это так называемые социальные расходы, и связаны они с благотворительностью, обучением, лечением, с дополнительными страховыми взносами на накопительную часть трудовой пенсии, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием.
12. Вопрос: Вправе ли налогоплательщик, оплативший обучение своей сестры (брата) или жены (мужа), воспользоваться социальным налоговым вычетом?
Ответ: Право на получение социального налогового вычета распространяется на налогоплательщика-брата (сестру), обучающегося в случае оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Указанный вычет предоставляется в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде. В свою очередь, право налогоплательщика-мужа (жены) на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение жены (мужа), Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрено.
13. Вопрос: Может ли супруг(а) получить социальный налоговый вычет, если документы на обучение ребенка оформлены на супругу(а)?
Ответ: Да, может. При решении вопроса о правомерности предоставления в установленном порядке социального налогового вычета (СНВ) одному из супругов в случае, когда документы на обучение ребенка оформлены на другого супруга, налоговые органы руководствуются положениями Семейного кодекса РФ об общей (совместной) собственности супругов. Поэтому если оплата расходов за обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, то оба супруга считаются участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. При этом супруг(а), не поименованный в качестве плательщика в платежных документах, подтверждающих оплату услуг по обучению ребенка, вправе претендовать на получение СНВ.
14. Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик-родитель на получение социального налогового вычета в сумме, израсходованной на обучение ребенка, в случае, если документы, подтверждающие произведенные расходы, оформлены на самого обучаемого ребенка?
Ответ: Да, может. Документами, подтверждающими фактические расходы налогоплательщика-родителя за обучение ребенка, могут являться в том числе и квитанции, оформленные на самого обучаемого ребенка, если в соответствующем заявлении (доверенности) налогоплательщиком указывается, что родителем было дано поручение ребенку внести самостоятельно выданные родителем денежные средства в оплату обучения по договору на обучение ребенка, который был заключен с учебным заведением родителем.
15. Вопрос: Вправе ли физическое лицо (родитель), оплачивающий музыкальную школу и оздоровительное плавание своему ребенку, получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на обучение и лечение?
Ответ: Согласно Типовому положению об образовательном учреждении дополнительного образования детей  музыкальная школа относится к образовательным учреждениям. Налогоплательщик (родитель) при оплате обучения своего ребенка в музыкальной школе вправе получить социальный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. в налоговом периоде при представлении им в налоговый орган по месту жительства налоговой декларации и других документов, подтверждающих обучение ребенка и фактические расходы родителя. В свою очередь, посещение группы оздоровительного плавания в Перечне медицинских услуг, предоставляемых налогоплательщику в связи с получением социального налогового вычета, не предусмотрено.
16. Вопрос: Входит ли в Перечень медицинских услуг, по которым предоставляется социальный налоговый вычет, такая услуга, как оплата консультации врача (врача общей практики, врача-специалиста)?
Ответ: Да. В п. 2 Перечня  поименованы услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы. Налогоплательщик, оплативший консультационные услуги врача (врача общей практики, врача-специалиста) и получивший доход, облагаемый по ставке 13 процентов, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за оказанные услуги, представив в налоговый орган по месту учета  налоговую декларацию, а также соответствующие документы.
17. Вопрос: Имеет ли значение для получения социального налогового вычета форма обучения налогоплательщика и (или) его детей?
Ответ: Для самого налогоплательщика форма обучения может быть любой. Социальный налоговый вычет по расходам, связанным с обучением ребенка (детей), подопечных, предоставляется налогоплательщикам-родителям, налогоплательщикам-опекунам (попечителям) только при очной форме обучения ребенка (детей), подопечных.
18. Вопрос: Можно ли воспользоваться социальным налоговым вычетом на образование при оплате услуг детского сада?
Ответ: Родительская плата - это плата, взимаемая с родителей или законных представителей за содержание ребенка в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования.
Родительская плата взимается не за оказание образовательных услуг, а за содержание ребенка. Следовательно, вычет на обучение, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, в отношении сумм родительской платы предоставлен быть не может. Учитывая изложенное, выделять из родительской платы расходы на питание нет никакого смысла: для признания оставшейся суммы оплатой образовательных услуг нет никаких оснований.
В случаях, когда детский сад действительно оказывает платные образовательные услуги, налогоплательщику, оплатившему их, может быть предоставлен социальный налоговый вычет (в пределах 50 000 руб. в год на ребенка) при условии, что он представит в налоговый орган следующие документы:
копию лицензии детского сада на оказание образовательных услуг;
договор на оказание образовательных услуг (п. 14 Правил оказания платных образовательных услуг, утв. Постановлением Правительства РФ от 05.07.2001 N 505);
платежные документы, подтверждающие фактически понесенные расходы по оплате образовательных услуг.

 

 

 

 

Уважаемые налогоплательщики!

 Межрайонная инспекция ФНС России № 13 по Ростовской области  напоминает, что 30 апреля 2015 года последний срок по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2014 году, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц.
Налоговая инспекция рекомендует подать декларацию уже сейчас, когда в инспекции отсутствуют очереди, а не откладывать исполнение налоговых обязательств на последние дни декларационной кампании.
Прием налоговых деклараций с 1 апреля по 30 апреля 2015 года осуществляется ежедневно: с понедельника по пятницу с 8.30 до 20.00, в субботу с 10.00 до 15.00.

 

 

 

УВАЖАЕМЫЕ   НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!
Налоговая служба проводит ДНИ ОТКРЫТЫХ ДВЕРЕЙ для
налогоплательщиков - физических лиц!

Дни открытых дверей пройдут 27 и 28 марта 2015 года, а также 24 и 25  апреля 2015 года во всех территориальных налоговых :

27 марта 2015 года с 09.00 до 20.00
28 марта 2015 года с 09.00 до 15.00 
 24 апреля 2015 года с 09.00 до 20.00
25 апреля 2015 года с 09.00 до 15.00

В ходе мероприятия специалисты налоговых органов расскажут о том, кому необходимо представить декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), как получить налоговые вычеты, как воспользоваться онлайн-сервисами ФНС России, ответят на вопросы по порядку заполнения декларации 3-НДФЛ, а также на другие вопросы по налогообложению. 
Каждый посетитель сможет узнать о наличии либо отсутствии у него задолженности по НДФЛ, а также о том, есть ли у него обязанность по предоставлению налоговой декларации по НДФЛ.
Все желающие смогут прямо на месте заполнить и подать налоговую декларацию по НДФЛ при наличии необходимых сведений и документов.
Кроме того, каждый посетитель независимо от места жительства  сможет подключиться к сервису “Личный кабинет налогоплательщика  для физических лиц”, который предоставляет возможность получать в отношении себя актуальную информацию об объектах имущества, по которым начисляются налоги, о наличии переплат и задолженности по налогам, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей и т.д.; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов. Через данный сервис можно также заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ с помощью специальных подсказок, при этом нет необходимости  заполнять часть сведений – они переносятся в декларацию автоматически.
В рамках проведения Дней открытых дверей сотрудники налоговых органов помогут налогоплательщикам сориентироваться в выборе услуг и мероприятий. Они проводят посетителей в специально оборудованную зону ожидания, помогут воспользоваться компьютерами с программным  обеспечением, покажут, как заполнить декларацию в электронном виде или получить доступ к Интернет-сайту ФНС России для обращения к онлайн-сервисам Службы.

 

 

Межрайонная инспекция ФНС России № 13 по Ростовской области напоминает, что с 1 января 2015 года начала работу Декларационная кампания 2015 года.

Участниками Декларационной кампании являются граждане,  получившие доходы в 2014 году, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц.
В соответствии со статьями 227 - 229 Налогового Кодекса  в обязательном порядке должны декларировать свои доходы, следующие категории  физических лиц:
1) физические лица, зарегистрированные в индивидуальных предпринимателей, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности;
3) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
4) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности менее 3-х лет;
5) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, проходящих службу за границей, а также сотрудников органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированных на работу за пределы РФ,  получающие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
6) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей;
7) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами - работодателями, - исходя из сумм таких доходов;
8) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов приобретений, моделей и промышленных образцов;
9) физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения - по суммам доходов, полученных в дар в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, заключенных между физическими лицами, не являющимися ближайшими родственниками.           

Продекларировать свои доходы путем подачи налоговой декларации формы 3-НДФЛ вы можете по следующим адресам:

г. Новочеркасск, пр. Ермака, 104., операционный зал № 1, телефон для справок (886352) 4-92-36(886352) 4-92-36;
ст. Багаевская, ул. Красноармеская,9, телефон для справок (886357) 3-23-87(886357) 3-23-87;
г.Семикаракорск, пр. В.А. Закруткина,19/1,телефон для справок (886356) 4-61-81(886356) 4-61-81;
п.Веселый, пер.Комсомольский,49, телефон для справок (886358) 6-54-99(886358) 6-54-99.  

Бланки налоговой декларации, утвержденный Приказом Минфина РФ от 10.11.2011 № ММ-7-3/760@ (c внесенными изменениями приказом ФНС России от 14.11.2013 года № ММВ-7-3/501@), можно получить в налоговой инспекции по вышеуказанным адресам.

Срок подачи данной декларации не позднее  - 30 апреля 2015 года.
Срок уплаты начисленного налога не позднее - 15 июля 2015 года.

 

 

Интервью и.о. руководителя УФНС России по Ростовской области
Владимира Германовича Шелепова о декларировании доходов

12 января стартовала декларационная кампания 2015 года. Несмотря на то, что декларационные кампании проводятся ежегодно на протяжении уже больше 20 лет, у граждан по-прежнему остаются вопросы: кто, как и когда должен декларировать  доходы. Об этом мы попросили рассказать и.о. руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области Владимира Германовича Шелепова. 
Владимир Германович, уже началась декларационная кампания. Что нового  ожидает налогоплательщиков в декларировании доходов?

Декларационная кампания этого года практически не отличается от предыдущей, однако изменения все же есть. Первое – это новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, по которой представляется информация о доходах за 2014 год. Приказ об утверждении новой формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме в настоящее время направлен на государственную регистрацию в Министерство юстиции Российской Федерации. До тех пор, пока приказ о новой форме декларации не зарегистрирован в Минюсте и официально не опубликован, налогоплательщики вправе использовать действующую форму декларации 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@).
Владимир Германович, напомните, пожалуйста, кто же обязан декларировать свои доходы?
До 30 апреля налоговую декларацию в налоговый орган обязаны представить индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, а также иные лица, занимающиеся частной практикой: налогоплательщики, оказывающие различного рода платные услуг  услуги репетиторов, нянь, сиделок и иные виды услуг в частном порядке без образования юридического лица или индивидуального предпринимателя. Отчитаться также обязаны граждане, получившие доходы:
- от продажи недвижимого имущества, земельных участков и автотранспортных средств, находившихся  в собственности менее трех лет;
- выигрыши от организаторов лотерей;
- от продажи акций;
- от продажи долей участия в уставном капитале.
Задекларировать доходы должны и граждане, в пользу которых были заключены договоры дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если даритель и одаряемый не являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Хочу обратить внимание, что физические лица, сдающие в аренду свое имущество – квартиры, комнаты, домовладения или другое имущество также должны представить декларации в налоговые органы. Как показывает практика, многие из них не знают, что они обязаны заключать договоры с квартиросъемщиками, декларировать доход и соответственно уплачивать налог на доходы физических лиц. В противном случае эти граждане несут ответственность за уклонение от уплаты налога.
Самостоятельно представить декларации 3-НДФЛ должны все налогоплательщики, у которых налоговыми агентами не было произведено удержание налога.
Уточнить свою обязанность по представлению декларации о доходах по форме 3-НДФЛ налогоплательщики Дона могут на сайте ФНС России www.nalog.ru с помощью интернет-сервиса «Узнай, надо ли подать декларацию», разработанного УФНС России по Ростовской области.
Но есть и трудности, с которыми сталкиваются рядовые налогоплательщики, декларируя свои доходы, - это заполнение декларации. Чем налоговая служба может помочь в этом?
Вы правы, неподготовленному человеку декларация может показаться сложной. Для того чтобы максимально упростить процедуру ее заполнения, первое, что мы рекомендуем – воспользоваться специальной программой, которая позволяет заполнить декларацию в электронном виде. Программа имеет интуитивно-понятный интерфейс, сама выбирает необходимые листы декларации в зависимости от цели ее заполнения, производит автоматическую проверку на наличие ошибок и производит подсчеты. После заполнения достаточно распечатать документ и проставить личную подпись. Программа предназначена и для граждан, претендующих на получение налоговых вычетов. Данная программа доступна для бесплатного скачивания на официальном сайте ФНС России.
Для тех, кто предпочитает заполнять декларацию в бумажном виде, на стендах в залах обслуживания налогоплательщиков размещены образцы ее заполнения. Бланки можно бесплатно получить в инспекции. В этом году, как и на протяжении нескольких прошлых лет, к помощи в проведении декларационной кампании мы будет привлекать студентов высших учебных заведений. После прохождения обучения в УФНС России по Ростовской области они будут оказывать помощь налогоплательщикам, в том числе и в заполнении декларации.
Обязательно ли налогоплательщику нести декларацию в инспекцию лично или есть иные способы ее представления?
Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства. Налогоплательщик может представить ее лично, по почте, либо по телекоммуникационным каналам связи. При направлении декларации по почте рекомендуем почтовое отправление оформлять заказным письмом с уведомлением, либо ценным письмом с описью вложения. 
Хочу обратить внимание налогоплательщиков еще на один способ представления декларации, который появился недавно. ФНС России для налогоплательщиков - физических лиц реализована возможность направить декларацию 3-НДФЛ через Интернет с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России nalog.ru, но сделать это могут только владельцы электронной подписи. Документооборот, осуществленный с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», является юридически значимым. Напомню, в ноябре 2014 года Президент Российской Федерации подписал Федеральный закон, которым установлен официальный статус интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Понятие «Личный кабинет налогоплательщика» закреплено в Налоговом кодексе РФ с 1 июля 2015 года.
За подключением к Личному кабинету налогоплательщик может обратиться в любую налоговую инспекцию, независимо от места жительства и постановки на учет.
А может ли налогоплательщик поручить кому-либо представить декларацию за себя?
Да, может. Но при этом на третье лицо, которому  налогоплательщик поручает представлять декларацию в налоговый орган, необходимо оформить нотариально заверенную доверенность. Ее нужно приложить к декларации.
Хочу добавить, что сегодня налоговые органы предоставляют налогоплательщикам возможность сдать декларации и после работы, и в выходные дни. Все налоговые инспекции области осуществляют прием налогоплательщиков по вторникам и четвергам до 20:00, а каждую первую и третью субботы месяца – с 10:00 до 15:00.
Что ждет налогоплательщиков, не представивших декларацию?
Если налогоплательщик, на которого возложена обязанность подать налоговую декларацию до 30 апреля, не исполнит свою обязанность, это повлечет взыскание штрафа.  Штраф установлен в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате  на основании этой декларации, за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов суммы налога и не менее 1000 руб.
А какой срок установлен налогоплательщикам - физическим лицам для уплаты налога на доходы?
Срок уплаты НДФЛ за 2014 год – не позднее 15 июля 2015 года. Оплатить налог можно как через банк, так и в режиме онлайн с помощью интернет-сервиса ФНС России «Заплати налоги». Расчет налога налогоплательщик производит самостоятельно.
Владимир Германович, большой популярностью у граждан пользуются налоговые вычеты в связи с приобретением жилья. Есть ли нововведения в этой сфере?
Хочу сразу уточнить, что налогоплательщики, которые представляют декларацию в целях подтверждения права на получение налоговых вычетов, не ограничены сроками декларационной кампании. Это их право, а не обязанность. Поэтому представить декларацию они могут в течение всего года, но не более чем за три предшествующих налоговых периода.
Одно из самых важных изменений, касающихся получения имущественных налоговых вычетов, вступило в силу еще в прошлом году.
В частности, с 2014 г. действует положение, согласно которому налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму вычета (в настоящее время - 2 млн руб.), вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья.
То есть имущественный вычет можно получить не по одному приобретенному объекту недвижимости, а по нескольким, будь то квартиры, дома, земельные участки с домами, комнаты.  Однако должны быть соблюдены следующие условия:
- налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом до 1 января 2014;
-объект недвижимого имущества приобретен после 1 января 2014, т.е. правоустанавливающие документы оформлены после этой даты. Поэтому, к примеру, на квартиру, приобретенную в 2011 году, этот новый порядок не распространяется.
Владимир Германович насколько активно граждане декларируют свои доходы?
По итогам декларационной кампании 2014 года сумма налога к доплате в бюджет, заявленная налогоплательщиками, составила около 850 млн. рублей, что на 23% больше показателя прошлого года. Всего же поступления налога на доходы физических лиц в прошлом году на территории Ростовской области составили 49 млрд. рублей. Это почти на  4 млрд. рублей больше, чем в 2013 году.
Это, безусловно, факт положительный, свидетельствующий о том, что жители нашей области понимают необходимость и важность уплаты налогов. Надеемся и в дальнейшем на сознательность и активность наших граждан.

 

 


2014 год

Интервью и.о. руководителя УФНС России по Ростовской области В.Г. Шелепова о декларировании доходов

22 года назад налоговые органы Российской Федерации начали принимать декларации о подоходном налоге, который в дальнейшем трансформировался в привычный для нас налог на доходы физических лиц. Несмотря на это у граждан по-прежнему остаются вопросы: кто, как и когда должен декларировать  доходы.
Об этом мы попросили рассказать и.о. руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области Владимира Германовича Шелепова. 

Владимир Германович, так кто же  должен задекларировать свои доходы?

Уже в течение длительного времени категории граждан, которые обязаны представить декларацию о своих доходах, остаются неизменны. Отчитаться о доходах за прошлый год не позднее 30 апреля 2014 года и соответственно исполнить свой конституционный долг перед государством обязаны: индивидуальные предприниматели; лица, занимающиеся частной практикой; граждане,  получившие доходы: от продажи недвижимого имущества, земельных участков и автотранспортных средств, находившихся  в собственности менее трех лет; 
от оказания различного рода платных услуг  (ремонтно-строительные и сантехнические работы, частный извоз, репетиторство, помощь по хозяйству, услуги няни, домработницы, сиделки и другие);
граждане, в пользу которых были заключены договоры дарения от лиц, не состоящих с дарополучателем в близкой степени родства;
граждане,  получившие выигрыши от организаторов лотерей;
а также граждане,  получившие доходы от продажи акций.
Особо хочется обратить внимание граждан на то, что обязательному декларированию подлежат доходы от сдачи имущества в аренду, и если вы сдавали в истекшем году квартиру, комнату, машину или иное имущество, нужно заполнить и сдать декларацию.
Если говорить кратко, то декларированию подлежат доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами (работодателями).

То есть, налогоплательщики, оказывающие услуги переводчиков, репетиторов, нянь и иные виды услуг в частном порядке без образования юридического лица или индивидуального предпринимателя, также обязаны заявить о своих доходах за прошлый год до 30 апреля?

Да. Декларированию подлежит любой доход, с которого не был удержан налог. Для удобства налогоплательщиков Управлением ФНС России по Ростовской области разработан интернет-сервис, который доступен на сайте. Уточнить информацию об обязанности подавать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ налогоплательщики Дона могут с помощью интернет-сервиса, разработанного специалистами Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области. Данный сервис содержит информацию о физических лицах, которые в 2013 году продали, обменяли или подарили имущество, находившееся в собственности менее трех лет. Для получения информации достаточно ввести в соответствующие поля ИНН и фамилию.

Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ остается сложным для рядового налогоплательщика. Какую помощь предлагает гражданам налоговая служба в данном вопросе?

Действительно, форма декларации 3-НДФЛ на первый взгляд кажется сложной. Первое, что мы всегда рекомендуем нашим налогоплательщикам, – это воспользоваться специальной программой для заполнения декларации в электронном виде, которая размещена на нашем сайте и скачивается бесплатно. Программа проста в использовании, сама выбирает необходимые листы в зависимости от цели ее заполнения, производит автоматическую проверку на наличие ошибок и делает необходимые подсчеты. После заполнения достаточно распечатать документ и проставить личную подпись.
На стендах в залах обслуживания всех инспекций размещены образцы заполнения деклараций. Задать вопрос о порядке декларирования можно непосредственно инспектору или администратору операционного зала.
Заполнить декларацию по НДФЛ теперь можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сервис позволяет легко заполнить налоговую декларацию по НДФЛ с помощью подсказок в интерактивном режиме онлайн. При этом отсутствует необходимость вносить часть личных данных – они заполняются в декларации автоматически.

 А студенты будут участвовать в этой декларационной кампании и помогать налогоплательщикам?

Да. В этом году в операционных залах налоговых инспекций будут работать студенты-волонтеры. Они  проходят специальное обучение в УФНС России по Ростовской области. Как и в прошлые периоды, они будут оказывать помощь налогоплательщикам в заполнении налоговой  деклараций, давать  устные разъяснения по вопросам декларирования доходов, получения имущественных и социальных вычетов, помогут уточнить  налоговые обязательства и налоговые льготы.
Также в крупных торговых центрах области будут работать консультационные пункты. Этот вид информирования пользуется большой популярностью у населения и давно доказал свою эффективность: многие посетители, пользуясь случаем, стараются прояснить для себя отдельные моменты, связанные с декларированием доходов или получением имущественных и социальных налоговых вычетов. Обычно эти пункты для удобства граждан работают по выходным. Сотрудники налоговых органов области будут консультировать граждан не только по порядку декларирования доходов или получению налоговых вычетов, но и ответят на любые вопросы, связанные с исчислением и уплатой налогов.

Владимир Германович, как налогоплательщик может представить декларацию?

Декларацию по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик может представить лично, по почте, либо по телекоммуникационным каналам связи при наличии электронно-цифровой подписи.
При подаче декларации через доверенное лицо необходимо наличие нотариально заверенной доверенности, приложенной к декларации. При направлении декларации по почте рекомендуем почтовое отправление оформлять заказным письмом с уведомлением, либо ценным письмом с описью вложения. 

А если налогоплательщик хочет получить налоговый вычет, например, в связи с приобретением жилья или за обучение, он тоже должен представить декларацию до 30 апреля?

На данную категорию граждан обязанность декларирования не возложена. Налогоплательщики, которые претендуют на вычет, подают декларации по собственному желанию, чтобы подтвердить свое право на налоговый вычет. Сроками декларационной кампании эти налогоплательщики не ограничены, то есть подать декларацию они могут в течение всего года, но не более чем за три предшествующих налоговых периода.
Обращу внимание читателей, что в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» у налогоплательщиков появилась возможность отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций 3-НДФЛ.
После подачи налогоплательщиком декларации 3-НДФЛ для подтверждения права на имущественный или социальный налоговый вычет проводится камеральная проверка. В меню «Статус проверки 3-НДФЛ» сервиса отображается состояние проверки декларации (ход камеральной проверки: завершена или в процессе, результат камеральной проверки, сведения по решениям на возврат, сумма налога к возврату).

Владимир Германович, а какие еще возможности предоставляет пользователям сервис «Личный кабинет налогоплательщика»?

Данный сервис дает налогоплательщикам ряд неоспоримых преимуществ. С его помощью налогоплательщик в режиме он-лайн может получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, о задолженности по налогам перед бюджетом; контролировать состояние расчетов с бюджетом; самостоятельно формировать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей; получать налоговые уведомления в электронном виде; производить онлайн оплату.  Сегодня его пользователями являются уже более 144 тысяч жителей области.

Что нужно сделать, чтобы  подключиться к сервису «Личный кабинет»?

За подключением к «Личному кабинету» налогоплательщик может обратиться в любую налоговую инспекцию, независимо от места жительства и постановки на учет. Во всех налоговых инспекциях Ростовской области организован приоритетный прием граждан, желающих подключить услугу «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Заявление также можно заполнить на сайте УФНС России по Ростовской области, зайдя на страницу сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и, если налогоплательщик обращается в инспекцию не по месту своего учета, свидетельство о постановке физического лица на учет в налоговом органе (ИНН).

Что ждет налогоплательщика, если он не представит декларацию в срок?

В случае непредставления в установленные сроки  декларации о доходах с налогоплательщика взыскивается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате  на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

 
 

Информация о сроке представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов за 2013 год

Межрайонная инспекция ФНС России № 13 по Ростовской области напоминает, что 1 апреля 2014 года истекает срок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов за 2013 год.
30 апреля 2014 года последний срок по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2013 году, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц.
На сайте ФНС России размещен сервис – “Личный кабинет налогоплательщика юридического лица”. С его помощью можно: получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, получать выписку из ЕГРЮЛ и ЕГРН в отношении самого себя, направлять запросы и получать справку о состоянии расчетов.
Для получения доступа к сервису руководителю необходимо иметь квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (ключ ЭП).

 


Информация о начале декларационной кампании 2014 года

Межрайонная инспекция ФНС России № 13 по Ростовской области обращается к налогоплательщикам принять активное участие в проведении Декларационной кампании 2014 года, которая вступит в силу с 01.01.2014 года.

Участниками Декларационной кампании являются граждане, получившие доходы в 2013 году, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц.
Декларация о доходах подаются в налоговую инспекцию по месту регистрации граждан-налогоплательщиков.
Срок подачи данной декларации не позднее 30 апреля 2014 года.
В соответствии со статьями 227 - 229 Налогового Кодекса в обязательном порядке должны декларировать свои доходы, следующие категории физических лиц:
1) физические лица, зарегистрированные в индивидуальных предпринимателей, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности;
3) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
4) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности менее 3-х лет;
5) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, проходящих службу за границей, а также сотрудников органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированных на работу за пределы РФ, получающие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
6) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей;
7) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами - работодателями, - исходя из сумм таких доходов;
8) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов приобретений, моделей и промышленных образцов;
9)    физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения - по суммам доходов, полученных в дар в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, заключенных между физическими лицами, не являющимися ближайшими родственниками.


Наверх